2022年9月，长寿区公安局经侦支队在市公安局经侦总队的指导下，组织精干警力对一起税务部门移交的犯罪线索进行侦办，同时在全国发起集群战役，在集群战役期间抓获违法犯罪嫌疑人22名，打击处理3个团伙，共计涉案金额300余亿元，已经查实提取黄金实物10283公斤。日前，记者独家走访了侦办该案的专案组，从办案民警处了解到办理这起大案中鲜为人知的故事。

　　作案手法：

　　成立空壳公司，虚开大额发票

　　据长寿区公安局经侦支队支队长黎开福介绍，以犯罪嫌疑人邱某波（男，现年50岁，重庆市梁平区人）为首的犯罪团伙，利用2017年7月之前全国各地均未实名办税，2019年之前全国各地均未实名登记工商注册的漏洞，采取虚假身份信息注册在多地成立空壳公司，勾结地下配资人员，采取票货分离、黄金变现回流的方式骗取黄金增值税发票用于认证抵扣，再以高额税点费用向废旧钢材回收等企业大量暴力虚开增值税专用发票，牟取暴利。

　　犯罪团伙从2014年起就开始直接控制空壳企业暴力虚开增值税专用发票，进项增值税发票品目为黄金、销项增值税发票品目为钢材，后期增加其他金属产品进项。

　　该犯罪团伙围绕黄金增值税发票做进项票，销售发票的对象主要包括：虚开增值税发票的其他团伙企业，废旧金属回收、加工企业，废旧金属回收企业难以取得进项增值税发票，这部分企业有大量的买票冲抵需求。经调查，上述企业购买增值税发票费率为4.6%。

　　邱某波团伙长期勾结黄金交易所会员单位，以重庆鑫沧琪贸易有限公司、湖南衡策贸易通运科技有限公司等公司为平台，以提供每克黄金0.5元至2元左右不等的补贴款，勾结深圳罗湖区水贝黄金交易市场的文某等团伙为其提供资金走账购买黄金。

　　文某等人将资金转入邱某波控制的私人账户后，再转入重庆鑫沧琪贸易有限公司账户，之后再进入到上海黄金交易所会员单位公司账户完成黄金购买。该团伙购买的黄金被文某等人以低于市场价在深圳水贝黄金市场迅速销售完成回款，再重复利用该笔资金进行上述虚开操作。

　　邱某波实际取得上海黄金交易所会员单位开具给重庆鑫沧琪贸易有限公司的黄金增值税专用发票用于认证抵扣，并利用重庆鑫沧琪贸易有限公司对外虚开品目为钢材的增值税专用发票获利。

　　重庆鑫沧琪贸易有限公司向下游暴力虚开的增值税专用发票绝大部分有完整资金回流，有3家受票企业属于无资金流、物流单据的严重暴力虚开行为。

　　打破僵局：

　　抽丝剥茧，大数据固定犯罪行为

　　该案主办民警陈凡告诉记者，接到长寿区税务部门移交的犯罪线索后，在市公安局经侦总队的指导和长寿区公安局领导的精心组织下，该支队立即成立了4人专案组。

　　通过调查，民警发现犯罪嫌疑人在长寿区成立的鑫沧琪贸易公司属冒用他人的身份信息开设，其法定代表人、股东、监事等信息均为虚假组成，注册地址也是一家经营多年的小餐馆，房东对房屋被租用成为办公场地不知情。

　　同时，税务部门移交线索时，该公司开具增值税发票的进项、销项等现场资料根本就没有，一时间案件的侦破工作陷入僵局。

　　经过多次研判，专案组决定以该公司在税务部门实际领票人为突破口，一名60岁左右的北京人魏某逐渐浮出水面，民警通过户籍信息查询，经过多方确认，确定魏某为犯罪嫌疑人。

　　专案组通过税务部门查询到2014年至2015年期间，魏某共计在长寿区税务部门领取了10亿余元的增值税发票。

　　于是，专案组将魏某列入网上追逃人员。

　　2022年9月底，在北京警方的配合下，魏某在北京落网，专案组民警将其押解回长寿区。

　　魏某到案后，声称自己是受人雇佣前来长寿区办理相关手续，对方为其购买机票和支付住店费用，只来过一次重庆，飞机、住宿记录与作案时间不符，魏某无法说清楚受谁邀请前来重庆作案，无法提供身份、人像，因时间久远住店记录、飞机支付记录灭失。民警推断：背后的主谋应该是另有其人。

　　在侦办该案过程中，民警了解到虚开增值税发票的企业均是冒用他人身份信息，团伙成员之间使用手机“太空卡”（无实名登记）联系，并且利用代办人员在银行开立企业账户，开户行选择辽宁、河北、山东、浙江等全国各地交通落后、极不方便的偏远小银行，无法通过网上调取资金流水，达到躲避侦查的目的。

　　在此背景下，专案组创新运用传统逻辑推理法，围绕大数据（资金查控、税务查询、银行流水、物流信息等）做文章，民警先后奔赴河南、山东、上海、广东、辽宁、天津、江苏、江西、福建等全国10余个省市开展案侦工作，调查涉案账户200余个，调取涉案企业发票数据6000余条、资金数据10万余条，查清全国涉案企业84家、打掉了上游上海黄金交易所会员单位、虚开公司、资金提供方、走私黄金人员、下游受票方的整个犯罪链条。

　　集中收网：

　　摧毁犯罪链条，打掉下游犯罪团伙

　　2022年10月，经过层层抽丝剥茧，专案组赶赴西藏、重庆市梁平区等地，将2名团伙骨干成员张某、李某抓获归案。其犯罪团伙主犯——嫌疑人邱某波也迫于压力主动投案自首。专案组开展集中收网行动，一举打掉以邱某波为首的犯罪团伙，抓获违法犯罪嫌疑人22名。

将犯罪嫌疑人魏某押解回渝

　　为进一步扩大战果，完全摧毁该团伙犯罪链条，专案组深挖扩线，在全国发起集群战役，外地公安机关以此案为线索打掉其下游犯罪团伙2个。目前，该团伙涉案金额超300亿元、涉案黄金10283公斤。

　　“侦办期间正是疫情高发期，长寿区政府副区长、区公安局党委书记、局长涂庆；区公安局党委副书记、政委张兵等领导多次关心专案组，让我们注意做好疫情防护，保证自身安全。同时积极想办法帮专案组开辟办案‘绿色通道’，协调各部门和相关外地警方，才使我们克服了疫情期间办案的重重困难，最终将此案一举破获！”陈凡最后告诉记者。

　　据了解，目前该团伙主要犯罪嫌疑人已被长寿区检察院批准执行逮捕，该案正在进一步侦办中。

　　警方提醒：

　　大家一定要保护好个人信息，防止不法分子冒用身份信息注册空壳公司。同时，合法经营是每个企业必须遵循的基本准则，企业要遵守国家税收政策法规，做到依法诚信经营，切勿触碰法律底线。长寿警方将保持对各种违法犯罪行为的高压打击态势，为当地社会经济高质量发展保驾护航。

　　（图片由长寿区公安局提供）

　　记者 张成林